在出口退税申报过程中，由于涉及单证审核、系统操作、税务政策等多个环节，企业可能会遇到各类问题。以下是常见问题及对应的解决方法，按申报流程阶段分类说明：

一、材料与单证准备阶段的问题及解决方法

1. 报关单信息有误或缺失

• 问题表现：报关单上的出口日期、商品代码、数量、金额等信息与实际业务不符；或报关单电子信息未同步至税务系统（“无电子信息”）。

• 原因：报关时录入错误；海关系统数据传输延迟；报关单未及时确认出口。

• 解决方法：

• 若信息有误：联系报关行或海关，申请修改报关单（需提供报关单修改 / 撤销申请表、出口合同等证明材料），修改后重新上传至电子口岸。

• 若 “无电子信息”：登录电子口岸 “出口退税联网核查” 模块，确认报关单已 “结关” 并 “发送退税”；若仍无信息，联系主管税务机关查询数据传输状态，或拨打海关 12360 咨询数据同步进度。

2. 增值税专用发票异常（如认证未通过、信息不符）

• 问题表现：购进货物的增值税专用发票无法认证；发票上的商品名称、规格与报关单不一致；发票金额与报关单金额差异过大。

• 原因：发票开具错误（如税号、品名有误）；商品规格描述与海关编码对应不符；汇率换算误差超出合理范围。

• 解决方法：

• 发票认证问题：检查发票信息是否与企业税务信息一致（如税号、名称），若因开票错误，联系供应商作废重开（需在开票当月或跨月红字冲销）。

• 信息不符：确保发票商品名称与报关单 “法定第一单位”“规格型号” 一致（可参考报关单 “商品名称及规格型号” 栏）；若汇率差异，以出口当月 1 日或报关日汇率为准，留存汇率换算依据（如央行中间价截图）。

3. 收汇凭证缺失或收汇超期

• 问题表现：申报时无法提供收汇水单；收汇时间超过税务规定的 “出口之日起 180 天内收汇”（特殊情况除外）。

• 原因：外汇结算延迟；客户付款方式为远期信用证；外汇未通过企业对公账户结算。

• 解决方法：

• 收汇凭证缺失：联系银行补打收汇水单（需注明对应的出口合同号或报关单号）；若为跨境人民币结算，提供人民币收款凭证。

• 收汇超期：若因特殊原因（如疫情、客户破产），可向主管税务机关申请 “收汇延期”，提交《出口货物不能收汇申报表》及证明材料（如客户破产证明、双方延期协议），经审批后可正常退税。

二、数据录入与系统操作问题及解决方法

1. 申报数据与单证信息不一致

• 问题表现：录入的报关单号、商品代码、出口金额等与报关单 / 发票信息不符，预申报时提示 “数据比对异常”。

• 原因：人工录入错误（如报关单号少录后几位、商品代码选错）；对 “离岸价（FOB）” 与 “到岸价（CIF）” 换算错误。

• 解决方法：

• 逐行核对录入数据与报关单 / 发票的一致性：报关单号需完整录入 18 位编号（含最后一位校验码）；商品代码需与报关单 “商品编号” 完全一致（注意前 8 位或 10 位的匹配）。

• 正确换算成交价格：若报关单为 CIF 价，需扣除运费、保费后按 FOB 价申报（公式：FOB = CIF - 运费 - 保费），留存运费 / 保费凭证（如货代发票）作为依据。

2. 申报系统操作错误（如重复申报、数据锁死）

• 问题表现：同一笔业务重复生成申报数据；系统提示 “数据已申报，无法修改”；因系统升级导致数据丢失。

• 原因：未核对已申报清单；操作时未及时备份数据；未关注系统版本更新。

• 解决方法：

• 重复申报：在申报系统 “已申报数据查询” 中找到重复记录，提交《出口退税申报数据撤回申请表》，经税务机关同意后删除重复数据，重新申报。

• 数据锁死 / 丢失：定期备份申报数据（导出为 XML 文件）；系统升级前查看税务局通知，下载最新版本并更新；若数据丢失，通过备份文件恢复，或联系系统服务商（如航天信息）协助找回。

3. 预申报反馈 “无对应进项发票信息”

• 问题表现：预申报后反馈 “该出口业务对应的进项发票未认证 / 未上传”。

• 原因：进项发票未在增值税发票综合服务平台认证；认证后税务系统数据未同步（通常延迟 1-3 天）。

• 解决方法：

• 登录增值税发票综合服务平台，确认发票已 “抵扣勾选” 并 “确认签名”（出口退税需勾选 “用于出口退税”）。

• 若已认证仍无信息，等待 1-3 天再重新预申报；若超过 3 天，联系主管税务机关，查询发票信息是否已同步至退税系统。

三、税务审核与反馈阶段的问题及解决方法

1. 审核被退回，要求补充材料

• 问题表现：税务机关审核后反馈 “需补充购销合同、物流单据、函调资料” 等。

• 原因：税务机关对业务真实性存疑（如首次出口新商品、金额异常增大）；申报材料不完整（如未附出口货物装箱单）。

• 解决方法：

• 按要求补充材料：购销合同需明确商品名称、数量、金额、交货方式；物流单据包括提单、运单、出库单（需与报关单运输方式一致）。

• 若涉及函调：配合税务机关向供应商所在地税务机关提供证明（如供应商营业执照、进项发票流），确保函调结果为 “正常”（函调通常需 1-2 个月，需提前准备）。

2. 商品归类错误导致退税率不符

• 问题表现：申报的退税率与税务系统提示的 “商品代码对应退税率” 不一致，审核不通过。

• 原因：对商品归类规则不熟悉（如材质、功能判断错误）；使用了过期的商品代码（每年海关会更新商品税则）。

• 解决方法：

• 重新核对商品归类：通过 “中国海关总署官网 - 商品归类查询” 或咨询海关归类中心，确定正确的商品代码及退税率。

• 若已申报错误：提交《出口退税申报数据调整申请表》，修改商品代码及退税率，附海关归类认定书（如需），重新申报。

3. 因历史差错被降级，影响退税速度

• 问题表现：企业信用等级从一类降为二类 / 三类，退税到账时间延长（如从 3 天变为 10 天）。

• 原因：过往申报存在多次数据错误；未按规定期限收汇；被税务机关认定为 “风险企业”。

• 解决方法：

• 规范后续申报：确保数据零错误，按时收汇，留存完整单证。

• 申请信用修复：连续 12 个月无违规记录后，向主管税务机关提交《纳税信用修复申请表》，经审核后可恢复等级。

四、其他特殊问题及解决方法

1. 出口货物退运，已申报退税需冲减

• 问题表现：出口货物因质量问题退运回国，已申报的退税需追回或冲减。

• 解决方法：

• 办理退运证明：向海关申请《出口货物退运已补税（未退税）证明》，凭证明在退税系统中做 “红字冲减”（冲减已申报的退税额）。

• 若已收到退税款：需将退税款退回税务机关，再办理退运手续。

2. 跨年度申报导致数据衔接问题

• 问题表现：上一年度出口业务在次年申报，系统提示 “所属期错误”。

• 原因：出口日期在 12 月，次年 1 月才完成报关 / 收汇，申报时未正确选择所属期。

• 解决方法：

• 跨年度申报时，所属期按 “出口年份 + 12” 填写（如 2024 年 12 月出口，2025 年 1 月申报，所属期为 202412）。

• 确保在次年 4 月 30 日前完成上一年度出口业务的退税申报（逾期可能影响退税）。

总结

出口退税申报问题多与 “单证一致性、数据准确性、业务真实性” 相关。企业需做到：提前熟悉政策（如商品归类、收汇期限）、规范单证管理（留存完整凭证）、重视预申报自查（及时修正错误）、保持与税务机关沟通（遇问题主动咨询）。对于高频问题（如报关单信息错误、发票认证问题），可建立内部审核流程（如专人核对单证），降低出错概率。