2025 年企业所得税的税收优惠政策主要有以下几类：

• 税率优惠

• 小型微利企业：年应纳税所得额不超过 300 万元的小型微利企业，统一减按 25% 计入应纳税所得额，并按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负约为 5%。

• 高新技术企业：国家重点扶持的高新技术企业适用 15% 税率。

• 技术先进型服务企业：经认定的技术先进型服务企业享受 15% 税率。

• 特定区域企业：如平潭综合实验区、海南自由贸易港、西部地区、横琴粤澳深度合作区、上海自贸试验区临港新片区、河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域等符合条件的企业，适用 15% 税率。

• 重点集成电路设计和软件企业：自 2020 年 1 月 1 日起，符合条件的重点集成电路设计及软件企业自获利年度起的五年内免征企业所得税，之后适用 10% 税率。

• 非居民企业：非居民企业在中国境内未设立机构或与其机构无实际联系的所得，适用 10% 税率征收企业所得税。

• 扣除优惠

• 研发费用加计扣除：所有非负面清单行业中，企业实际发生但未形成无形资产的研发费用，可在税前加计扣除 100%；若形成无形资产，则按 200% 的比例摊销，且摊销年限不得少于十年。集成电路及工业母机行业在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，相关企业的研发费用可按 120% 在税前扣除，或按 220% 摊销无形资产。

• 设备器具扣除：2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业新购进的单位价值不超过 500 万元的设备及器具，可一次性全额计入当期成本费用，无需分年度折旧。

• 抵免优惠：在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，企业对专用设备进行数字化及智能化改造的投入，若不超过购置时原计税基础的 50%，可按 10% 的比例抵免当年应纳税额。若当年应纳税额不足以抵免，此部分可结转至未来五年内使用。

• 其他优惠：公益事业捐赠票据，涵盖电子及纸质形式，作为捐赠人申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。通过符合条件的公益性社会组织的捐赠，准予在税前扣除。