以下是苏州虎丘公司转让前税务注销的全流程、材料清单及常见问题解答，结合最新政策和实操要点整理：

一、税务注销核心流程

（一）前置条件核查

1. 税款结清：缴清增值税、企业所得税、印花税等所有应纳税款及滞纳金，可通过电子税务局「税费缴纳」模块查询欠税情况。

2. 发票处理：

• 空白发票作废并缴销：登录税控系统作废剩余发票，携带《发票领用簿》及作废发票至办税服务厅办理缴销。

• 税控设备注销：携带金税盘 / 税控盘到窗口办理注销，同步完成发票验旧。

3. 社保公积金：结清员工社保、公积金费用，在电子税务局「社保费申报」模块确认无欠费。

（二）线上申请步骤

1. 登录系统：访问江苏省电子税务局，选择「清税注销税（费）申报及缴纳套餐」。

2. 填写信息：

• 选择注销原因（如 “股权转让”），上传《清税申报表》（系统自动生成，需法人 / 财务负责人电子签名）。

• 完成「企业所得税清算报备」，填写清算期间（通常为注销当月 1 日至实际注销日）。

3. 风险扫描：点击「监控扫描」，系统自动检测是否存在未结事项（如未申报税种、异常发票），按提示链接完成补报或整改。

4. 提交审核：扫描通过后点击「提交」，系统提示 “流程发起成功”，等待税务机关审核（一般纳税人 10 个工作日，小规模纳税人 5 个工作日）。

（三）线下补充材料（如需）

1. 材料提交：若系统提示需线下核验，携带以下材料至虎丘区税务局（地址：虎丘区科普路 50 号）：

• 《清税申报表》（需加盖公章及法人章）。

• 近三年财务报表（资产负债表、利润表）及记账凭证。

• 股权转让协议复印件（需注明 “与原件一致” 并签字）。

2. 实地核查：若存在税务风险疑点（如大额应付账款未清理），税务机关将安排实地核查，需配合提供合同、银行流水等原始凭证。

（四）获取清税证明

1. 结果查询：登录电子税务局「我的消息」查看审核结果，通过后下载《清税证明》。

2. 工商注销前置：凭《清税证明》至虎丘区行政审批局办理工商注销，同步完成公章缴销及银行账户注销。

二、关键材料清单

三、常见问题与风险应对

（一）高频问题解答

1. 税务注销后能否继续开票？
   不能。完成税务注销后，税控设备已注销，无法再开具发票。若有未结业务需开票，需在注销前完成。

2. 欠税如何处理？
   需在注销前缴清税款及滞纳金。若因资金困难无法一次性缴纳，可申请分期缴纳（需提交《延期缴纳税款申请审批表》及银行流水等证明材料）。

3. 印花税漏缴风险
   股权转让需按 “产权转移书据” 缴纳万分之五印花税，计税依据为转让合同金额。若未申报，税务机关将追缴税款并加收滞纳金。

4. 简易注销适用条件
   仅适用于未开展经营、无债权债务的企业。需满足：未领用发票、无欠税、无未结稽查案件，可直接通过市场监管部门简易注销，无需清税证明。

（二）风险防控建议

1. 债务清理：重点核查其他应付款、预收账款等科目，避免因长期挂账被认定为收入补税。

2. 资产处理：存货、固定资产需在清算报告中列明处置方式（如销售、分配给股东），并按规定缴纳增值税及附加税。

3. 责任划分：在股权转让协议中明确约定：转让前的税务责任由原股东承担，转让后由新股东承担，避免法律纠纷。

（三）时间成本优化

1. 预审准备：提前 3 个月梳理财务数据，补全缺失发票及合同，可缩短审核周期 30% 以上。

2. 线上优先：90% 以上的流程可通过电子税务局完成，仅需 1-2 次线下核验（特殊情况除外）。

四、特殊情形处理

1. 分支机构注销：需先完成分支机构税务注销，再办理总公司注销。分支机构清税证明需提交至总公司主管税务机关。

2. 外资企业：除常规材料外，需提供商务部门批复文件、外汇登记证注销证明。

3. 破产企业：凭法院终结破产裁定书可即时出具清税证明，无需等待常规审核周期。

五、官方指引与咨询

• 虎丘区税务局：0512-68752345（工作日 9:00-17:00）

• 电子税务局技术支持：400-888-2366

• 办税地址：虎丘区科普路 50 号政务服务中心 3 楼税务窗口

通过以上系统化操作，可确保税务注销合规高效完成，为公司转让扫清法律障碍。建议在办理前通过「江苏税务」APP 预约，减少现场等待时间，并关注 “苏州税务” 公众号获取最新政策动态。