以下是常见的税务筹划方法：

一、利用税收优惠政策

• 行业优惠政策利用

• 不同行业有特定的税收优惠政策。例如，软件行业，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%（现为 13%）的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。企业可以通过增加软件研发投入，使产品符合政策要求，享受退税优惠，降低税负。

• 区域优惠政策利用

•  某些地区设立了特殊的税收优惠区域，如经济特区、经济技术开发区、高新技术产业开发区等。以霍尔果斯为例，曾经对新办的符合条件的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。企业可以在这些区域注册公司或设立分支机构，将业务转移到该区域，以享受税收减免。

二、合理选择企业组织形式

• 公司制与合伙制选择

• 公司制企业需要缴纳企业所得税，股东个人还需对分红缴纳个人所得税；而合伙制企业通常只对合伙人征收个人所得税，没有企业所得税。例如，一家由几个自然人投资的小型企业，如果预计企业盈利较高且主要以分红形式分配利润，选择合伙制可能税负更低。

• 子公司与分公司选择

• 子公司是独立法人，单独纳税；分公司不具有独立法人资格，其所得税需汇总到总公司统一纳税。在企业扩张时，如果新业务预计在初期会亏损，可以设立分公司，亏损可与总公司利润相抵，减少总体纳税额；当业务盈利稳定后，可考虑将分公司转为子公司，利用子公司独立纳税的特点，享受当地的税收优惠政策等。

三、优化企业收入与成本结构

• 收入确认时间调整

• 根据会计准则和税法规定，合理安排销售业务的时间节点，以控制收入确认的时间。例如，在临近年末时，如果企业当年盈利较多，可以适当推迟部分货物的发货时间，将收入确认推迟到下一年度，从而延迟纳税时间，获取资金的时间价值。

• 成本费用列支

•  加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。如企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%（制造业为 100%）在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%（制造业为 200%）在税前摊销。企业应充分利用这一政策，合理规划研发项目，增加可扣除成本。

• 合理列支职工薪酬、福利、培训等费用。例如，企业为员工提供的符合规定的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业可以通过合理安排员工培训计划，充分利用这一扣除政策，降低所得税税负。

四、资产税务筹划

• 固定资产折旧方法选择

• 不同的固定资产折旧方法会影响企业各期的折旧额，进而影响企业所得税。例如，在企业所得税税率稳定的情况下，采用加速折旧法（如双倍余额递减法、年数总和法），前期计提的折旧多，应纳税所得额减少，前期纳税少；后期折旧少，纳税多。这种方法可以使企业获得延期纳税的好处，相当于从税务机关获得了一笔无息贷款。

• 资产租赁与购置决策

• 企业在需要使用某项资产时，可以考虑是购置还是租赁。从税务角度看，如果企业处于高税率期间，租赁资产可能更有利，因为租金可以在当期全额扣除；如果企业处于低税率期间且预计未来税率会升高，购置资产并通过折旧方式扣除成本可能更合适。例如，一家企业需要一台大型设备，如果预计未来几年企业盈利较多且税率较高，租赁该设备可以在短期内降低税负；如果企业目前盈利较少但预计未来盈利和税率会上升，购置设备并在后期享受折旧扣除的优惠可能更划算。